所得税会计详细概述(ppt 140页)

所得税会计详细概述目录：
一、所得税会计
二、资产负债表债务法
三、会计与税收之间的差异
四、资产的计税基础
五、负债的计税基础
六、特殊交易或事项中产生的资产、负债计税基础的确定
七、递延所得税资产和负债的确认

 

所得税会计详细概述内容提要：
所得税会计：
广义的所得税会计是指与企业所得税有关的所有会计处理，包括税前会计处理和纳税过程中的会计处理两部分。（本章）
税前会计处理是指在每一个会计期间内，对与所得税有关的资产、负债、所有者权益、收入、费用的会计处理；
纳税过程的会计处理是指期末在会计利润的基础上计算交纳所得税的会计处理。也就是说企业与会计利润有关的资产、负债、收入、费用及损失的确认、计量都属于所得税会计的范围 。
所得税会计的特点：
所得税”是个统称，应分成：应交所得税和所得税费用。
(1)应交所得税。
其特点是：按税法计算、属于负债要素、列示在资产负债表中。
(2)所得税费用。
其特点是：按会计准则的规定计算、属于费用要素、列示在利润表中。
只有明确了应交所得税和所得税费用是二个不同的概念，在会计处理时才不会混淆。值得说明的是，本章的最终目标是要确定所得税费用。

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