《初级会计实务》会计分录总结(doc 17页)

《初级会计实务》会计分录总结内容提要：
1、现金清查
a、现金短缺借：待处理财产损益－待处理流动资产损益
贷：库存现金
借：其他应收款－XX
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
无法查明原因借：管理费用
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
b、现金溢余借：库存现金
贷：待处理财产损益－待处理流动资产损益
借：待处理财产损益－待处理流动资产损益
贷：其他应付款
无法查明原因借：待处理财产损益－待处理流动资产损益
贷：营业外收入
2、交易性金融资产
a、取得时：借：交易性金融资产－成本
应收股利（应收利息）
投资收益
贷：银行存款（其它货币资金－存出投资款）
b、持有时――现金股利和利息
（1）收到买价中+包含的股利和利息
借：银行存款（其它货币资金－存出投资款）
贷：应收股利（应收利息）
（2）持有期间享有的股利和利息
借：应收股利（应收利息）
贷：投资收益
借：银行存款
贷：应收股利（应收利息）
c、期末计量（1）公允价值＞帐面余额
借：交易性金融资产－公允价值变动
贷：公允价值变动损益
（2）允价值＜帐面余额
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产－公允价值变动

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