行政单位资产、负债与收支管理(doc 44页)

行政单位资产、负债与收支管理目录：
第1章、行政单位资产的管理与核算
1、现金及银行存款
2、有价证券
3、暂付款
4、库存材料
5、固定资产
第2章 行政单位负债的管理与核算
1、应缴预算款
2、应交财政专户款
3、暂存款
第3章 行政单位净资产的核算
1、固定基金
2、结 余
第4章 行政单位收入的管理与核算
1、拨入经费
2、预算外资金收入和其他收入
第5章 行政单位支出的管理与核算
1、经费支出
2、拨出经费与结转自筹基建支出
第6章、行政单位会计报表
1、行政单位编制会计报表的意义和种类
2、行政单位年终清理结算和结账
3、行政单位会计报表的编制
4、行政单位会计报表的审核、汇总与分析
第7章、财政总预算会计概述
1、财政总预算会计及基本任务
2、一般原则
3、科目设置与核算内容
第8章、财政总预算会计资产的管理与核算
……

 

行政单位资产、负债与收支管理内容提要：
现金的管理：
1.实物管理（纸币、金属币）
使用保险柜，安装防盗门窗、报警器，配备保安员，减少库存量，逐日清点。
2.现金的使用（现金管理暂行条例8项）
3.现金的限额管理（3—5天的零星开支）
4.现金的内部控制制度
①坚持内部牵制制度；
②建立现金收支的各种规程（付款款流程：领导审查——会计做凭证——出纳付款）；
③按现金管理条例办理；
④日清日结
5.违反现金管理的处罚
①超限额和超范围
按超出额的10%——30%处罚；
②白条抵库存
按凭证额的10%——30%处罚；
③坐支现金
按坐支额的10%——30%处罚；
④单位之间相互借用现金
按借用额的10%——30%处罚；
⑤保留账外公款
按保留额的10%——30%处罚；
⑥对现金结算比银行更优惠的
按交易额的10%——50%处罚；
⑦用现金购置专控商品的
按购买金额的50%——100%处罚；
⑧套取现金
按套取额的30%——50%处罚；
⑨公款私存
按存入额的30%——50%处罚；
⑩变相发行货币或以票券代替人民币
按发行额或流通额的30%——50%处罚；

 

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