所得税费用的确认与计量(ppt 64页)

所得税费用的确认与计量目录：
第一节、所得税会计概述
第二节、计税基础和暂时性差异
第三节、递延所得税资产的确认与计量
第四节、递延所得税负债的确认与计量
第五节、所得税费用的确认与计量

 

所得税费用的确认与计量内容提要：
资产负债表债务法的理论基础：
从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础
对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异
确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用
内部研究开发形成的无形资产：
企业会计准则规定有关研究开发支出区分两个阶段，研究阶段的支出应当费用化计入当期损益，而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本
税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

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