中级财务会计培训课件(ppt 89页)

中级财务会计培训课件目录：
第一节、库存现金
第二节、银行存款
第三节、其他货币资金
第四节、应收及预付款项概述
第五节、应收票据的核算
第六节、预付帐款的核算

 

中级财务会计培训课件内容提要：
现金的使用范围：
国务院颁发的《现金管理暂行条例》：
（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文
化艺术、体育等各种资金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个
人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项。
（6）出差人员必需随身携带的差旅费。
（7）零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
现金收支的会计处理：
设置资产类总分类账户“库存现金”，该账户借方登记收入数；贷方登记付出数；期末余额在借方，反映企业库存现金的实存数。
设置“库存现金日记账”，按照现金收支业务发生的时间先后顺序，根据审核无误的收付款凭证，逐日逐笔进行登记，并逐日结出余额，以便与实存现金相核对，做到日清日结，账款相符。
月末应将日记账余额同总分类账余额核对相符。
有外币现金的企业，还应分别设置人民币现金、外币现金的“库存现金日记账”进行明细核算。
 

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