财务风险应对技巧(ppt 44页)

财务风险应对技巧目录：
一、针对报表层次重大错报风险的总体应对措施
二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序
三、控制测试
四、实质性程序

 

财务风险应对技巧内容提要：
1） 财务报表层次重大错报风险与总体应对措施
（1）态度上：向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 ；
（2）技能上：分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作；
（3）管理上：提供更多的督导；
（4）技术上：
①使某些程序不被管理层预见或事先了解（增加不可预见性）；
②对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。
2）对审计程序作出总体修改
报表层次风险大多来源于薄弱的控制环境，此时审计师在对审计程序作出总体修改时应当考虑：
（1）时间：在期末而非期中实施更多的审计程序。控制环境的缺陷通常会削弱期中获得的审计证据的可信赖程度；
（2）性质：主要依赖实质性测试程序，获取更具说服力的审计证据（控制测试少做或不做）；
（3）范围：扩大审计程序的范围（如：扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序）。

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