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某企业全面预算管理制度研讨(doc 40页)

所属分类:
预算编制
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某企业全面预算管理制度研讨(doc 40页)内容简介

某企业全面预算管理制度研讨目录:
第一章 总  则
第二章  全面预算管理体系
第三章  公司预算管理组织
第四章  预算编制
第五章 预算实施和控制
第六章 预算调整
第七章 预算考核评价
第八章 预算管理信息化
第九章 附则

 

某企业全面预算管理制度研讨内容提要:
预算管理目标:
1.规划未来。将企业长期规划与短期计划相衔接,以预算细化和量化年度经营计划,引导企业按预算目标组织各项经济活动。
2.整合资源。通过全面预算管理,围绕公司既定经营目标有效地整合配置各种财务及非财务资源,应对市场可能出现的变化,以取得最大的经济效益。
3.沟通信息。全面预算管理为公司内部各种信息的沟通提供了正式和有效的途径,借助预算实现公司内部纵向和横向的信息沟通,促使各部门目标与活动的协调一致,提高公司运作效率。
4.强化控制。通过预算动态监控,强化公司内部控制,有效地控制公司经营收支、财务结构和现金流量的平衡,最大限度降低公司经营及财务风险。
5.评价业绩。将预算管理与绩效管理相结合,为各子公司、车间、部门和岗位设立绩效考核标准,并通过预算与实绩差异分析,发现问题,找出原因,采取措施,改进工作,提高公司整体经营管理水平。
……

预算管理基本原则:
1.统一规划原则。预算总目标由公司根据长短期经营计划统一规划和确定。各预算责任中心必须服从公司整体经营计划和预算总目标的要求。
2.分级管理原则。按公司内部预算责任中心的设置实行预算分级管理,即各预算责任中心根据公司预算总目标分解的要求,编制、执行和考核各自归口负责的预算指标。
3.先进可行原则。依据客观环境和内部资源,在挖潜的基础上确定各项预算,防止低估或高估预算指标,以保证预算目标的先进性和可行性。
4.资源配置原则。依据预算目标对资源的使用进行优化配置,做到效益优先、促进增长、总量平衡、控制风险。
5.预算刚性原则。预算一经确定,不得随意进行例外审批,以保证预算执行的刚性。但也要防止“以不变应万变”的预算控制。当公司外部环境和内部条件发生重大变化,应通过预算调整机制修正预算,以保证预算的切实可行。
……

预算管理组织体系:
预算管理组织体系包括董事会、总经理、预算管理委员会、预算管理部门和预算责任中心。
1.董事会是公司全面预算管理的最高决策机构。董事会根据公司长期发展规划,结合股东预期投资回报要求、经营环境和经营计划等因素,审议批准公司上报的年度预算方案及其调整方案,授权公司预算管理委员会组织制定预算草案、下达正式预算方案和提出调整预算方案。
2.总经理参与制定公司预算管理制度及预算方案,负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案,并对预算方案的执行负最终责任。
3.预算管理委员会是在董事会领导下,负责本公司实行全面预算管理的非常设最高管理机构,主要以预算会议形式领导全面预算管理工作。预算管理委员会组成、具体职责和议事规则见本章第十一条。


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