某集团战略性预算管理方案(ppt 34页)

某集团战略性预算管理方案目录：
一、战略性预算管理
二、预算管理与控制
三、预算管理的具体实施

 

某集团战略性预算管理方案内容提要：
预算管理领导小组职责
    领导公司开展预算工作，提高全体员工对预算工作重要性的认识，做好宣传工作。围绕着公司的发展战略规划和中长期和年度目标，负责开展对经济环境、客户、竞争对手及自身优缺点、机会和风险等多方面的分析，结合当前的实际情况，确定为实现这一预算目标所需支配的资源。
    根据公司的预算模板，安排预算工作的进度表上报集团。根据预算目标，与各部门展开沟通,经过由上而下、由下而上的反复讨论，落实各部门预算的编制工作,并将预算案上报公司。负责开展落实预算的工作，针对企业预算执行中存在的问题，提出改进措施。
公司全面预算程序
  1、各公司营销部根据市场的导向，预计年销售量、品种结构、价格、销售额及销售费用,并预计年各市场的销量分布，报告给相关部门。为使生产与销售达到和谐统一，仍要做好周销售计划，以便各公司及时安排生产。
  2、各公司根据营销部预测的年计划销量、品种结构，预计年生产计划，并保质保量完成生产任务，时刻满足市场的需求。
  3、各公司采购部根据预计的年计划产量、品种以及根据集团采购部的要求,预计年采购原材料数量、单价与资金的需求。
  4、各公司人力资源部根据年生产量及集团人力资源部的要求,预计年工资总额，并按项目进行分解。
  5、各公司设备部应规划年大修计划，并按设备项目进行预计大修费用。
  6、各公司根据集团的规划，编制年技改计划，预测各项目的资金投入，以便正确预测固定资产的折旧和生产成本。
  7、各公司将预计生产成本分解到各车间、工段，确定各产品目标成本,并将预计的管理费用分解到各部门，确定目标费用。以便予以分析、管理、考核、控制。
  8、各公司营销部根据各科室及各地办事处对市场的营销资源配置，预计销售费用，并对预计销售费用项目进行分解，以便于分析、追踪、总结、提高。
  9、各公司财务部根据现金的流量，预计财务费用，并根据集团财务部的要求，合理安排资金，节约资金成本。
  10、各公司预计年其他业务利润（包括：下脚料、材料出售等）以及营业外收支（包括：财产损失等）。
  11、各公司预算管理领导小组为预算编制的组织者，负责编制各公司的全面预算（包括预测利润表、资产负债表、现金流量表），每年于11月30日前完成预算，并上报集团财务总监，财务总监汇总、审核后，经集团总经理审批，上报董事会审定。
  12、各公司预算管理领导小组根据董事会已审批的预算案，每月追踪分析以及提出合理化建议，并将追踪分析的结果以及合理化建议上报各公司的总经理、集团财务总监，由集团财务总监总结后，上报集团总经理、董事会，以便管理层做出合理的决策。

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