财务预算编制与控制(ppt 30页)

财务预算编制与控制目录：
第一部份、全面预算管理与控制
第二部分、2011年全公司预算编制

 

财务预算编制与控制内容提要：
预算的意义：
预算即是将未来某段时间的工作计画，以数字(金额)表示出来的管理制度。
由主管(决策者)与部属(执行者) ，双方经由磋商确定而得。
预算的目的在於表达公司的主要目标，以及执行计画的各种活动与必需的支出。
预算的基本要求在於符合实际需要，过度乐观或悲观的预算都将对於公司的经营带来不良后果。
预算的功能：
Planning:规划的功能
预知影响公司目标达成的内外部因素
Control:控制的功能
资源使用的有效性
Motivational:激励的功能
绩效考评与薪酬管理
Communication:沟通的功能
部门与部门/主管与部属
营业预算：
1.销售预算:销售预测是关键
2.生產预算:製造与库存
3.成本与採购预算:原物料,人工与製造费用
4.费用预算:ATL/BTL,物流,研发,人力,管理
财务预算：
1.资本支出预算:
NPV為正 / IRR>10% / Payback<3年
2.现金流量预算
3.资產负债预算

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