应收账款与短期投资(doc 41页)

应收账款与短期投资目录：
1、一些基本术语
2、短期投资（可交换证券）
3、一直持有到到期日的投资
4、交易性投资
5、收益表上的利息收入、股利收入、利得与损失
6、章中复习
7、应收项目的不同类型
8、对应收款项的收回建立内部控制
9、决策指导
10、行动计划
11、无法回收账户（坏账）的核算：备抵法
12、所有的应收款项都有无法回收的风险
13、坏帐估计方法
14、销售百分比法与帐龄分析法的综合使用
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应收账款与短期投资内容提要：
在开始进入短期投资和应收账款的核算之前，让我们先来定义一些基本术语。
债权人  就是钱的所有者。债权人拥有应收账款，也可以叫做短期投资。
债务人  负有债务的一方。债务人有应付账款。
借款票据  应付款项，通常是一定形式的应付票据或者应付债券。借款票据的制作人（发行人）是债务人。借款票据的持有人是债权人（或投资者），对于他来说，这种票据是应收账款（或者投资）
股票  就是股份证书，用以证明投资者对于公司股份的所有权。
到期日  借款票据到期的日子，也就是说，这个票据应该支付了。
有价证券  应付票据或者股票，其所有者可以从投资中受益。
期限  借款票据到期之前这段时间的长度。
短期投资，也称为可交换证券，是一个公司准备在一年或更短的时间内持有的投资。这种投资使得公司可以暂时“停放”它的现金，并获得一定的回报，直到需要现金时再将其变换。短期投资可以分成以下三类：
1.一直持有到到期日的投资，持有者希望一直持有这一投资直到到期日。通过这种投资，投资者可以获得利息收入。
2.交易性投资，投资者持有这种投资的目的是在几个周或几个月内将其售出，以获得价差收入。
3.可售投资，除了上面说的两种投资之外的投资。
所有的交易性投资都是短期投资，因为公司仅仅打算对这种投资持有几个月或更短的时间。一直持有到到期日的投资与可售投资可能是短期、也可能是长期投资，这取决于管理当局打算持有时间的长短。在随后的部分，我们将解释公司是怎样阐述短期投资的。

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