企业财务制度与税收知识(ppt 61页)

企业财务制度与税收知识目录：
一、分公司财务制度
二、税收知识
三、融资知识及融资实务

 

企业财务制度与税收知识内容提要：
组织结构：
分公司设独立财务机构
总公司财务部和分公司进行双重领导，以总公司管理为主。
分公司设专职财务人员
由总公司统一招聘、培训并委派，业务接受总公司财务部指导会计人员应具备相应执业资格；会计人员数量和岗位设置应符合分公司的业务需要和企业内部核算的要求
绩效考核
分公司会计人员的工资及绩效由总公司人力资源部与财务部共同进行评定、考核。
资金管理：
收支两条线
分公司的资金使用采取"收支两条线"的方法，严格区分收入和支出，不得混用。分公司的收入应存入收入专户，由总公司统一安排调度；分公司的各项支出由总公司根据分公司预算和实际需要，统一拨付至支出专户使用。分公司开立银行账户需要报总公司财务部批准；分公司的融资业务和对外担保需要报总公司批准。
网银管理
分公司银行账户需开立网上银行或挂总公司网上银行，其密钥及相应的操作权限卡片由总公司财务人员保管，相应的操作管理由总公司财务人员进行，分公司财务人员不得进行网上银行操作。
实行预算管理，
分公司根据商业计划的各项有关指标和业务需要，合理编制季度或月度支出预算，于季度或月度前5天报送总公司，经批准后由总公司财务部统一安排拨付资金。分公司与总公司之间的资金往来，需对开收据。
资金日报
分公司向总公司报送资金日报，列示资金使用情况。

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