年度汇缴培训——房地产企业所得税处理(ppt 162页)

年度汇缴培训——房地产企业所得税处理目录：
一、出台背景及相关文件
二、概述
三、计算公式
四、收入的税务处理
五、成本、费用扣除的税务处理
六、特定事项的税务处理

 

 

 

年度汇缴培训——房地产企业所得税处理内容提要：
    应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额 （条例第76条）
应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损（税法第5条）
    应纳税所得额＝利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额＋境外应税所得弥补境内亏损－弥补以前年度亏损（国税发【2008】101号、国税函【2008】1081号）
    应纳税所得额=利润总额+（期末预收账款-期初预收账款）×计税毛利率+其他纳税调整＋境外应税所得弥补境内亏损－弥补以前年度亏损

    收入的税务处理：
一、收入的范围
二、收入条件的确认
三、关于销售未完工产品应纳税所得额的计算方法
1.关于完工产品的确认
2.关于完工产品和未完工产品应纳税所得额的计算
3.关于预缴申报表和年度纳税申报表的填报
4.关于定金和订金的税收处理
5.土地增值税相关规定
四、不同销售方式销售额及销售时间的确认
五、特殊销售方式收入的确认
六、其他收入

 

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