某公司会计科目设置及核算内容试行方案(doc 25页)

某公司会计科目设置及核算内容试行方案目录：
一、会计科目的设置
二、主要会计科目核算内容
三、主要账务处理

 

某公司会计科目设置及核算内容试行方案内容提要：
113应收账款
11301应收工程款
每月根据项目报量（建设方确认的量）金额入账，工程完工后，原则上累计报量不应超过合同金额与工程质保金的差。
11302应收质保金
项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为5%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。
甲方暂扣时按实际暂扣数借记本科目。
11303安保金
115预付账款
11501预付人工费
11502预付材料款
本科目核算企业按照合同规定预付的民工工资、材料供应商的材料款。
117内部往来
内部往来是指总部与分支机构之间的往来交易，是企业与内部所属各个独立核算的单位之间，或各内部独立核算单位彼此之间，由于工程价款结算、产品、作业和材料销售、提供劳务等作业所发生的各种应收、应付、暂付、暂收的往来款项。
119其他应收款
11901备用金
11902投标保证金
11903押金
11904代垫款项（为职工垫付的水电费、医药费和房租、职工承担的社会保险部分等）
11905应收赔款、罚款

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