全面预算管理与业绩评价培训(ppt 133页)

全面预算管理与业绩评价培训内容提要：
        建立健全公司各种绩效考核标准和薪酬制度，明确责权利,包括：建立各种责任中心（利润中心，成本费用中心，收入中心等）、制定营销政策、奖惩制度、考核标准、薪酬制度、明确仲裁机构等、预算是数字化的企业经营管理计划，在企业经营管理中，预算管理体系链接着公司战略规划体系和绩效考核体系.
      著名的管理学家戴维.奥利说：全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键融合于一个体系之中的管理控制方法之一，全面预算管理体系是顺利有效实施全面预算管理的依托和保障，包括：预算组织、预算目标、预算管理程序、预算工具和其他管理系统的支持。其他管理系统的支持主要包括：公司组织机构、信息系统、计划系统和考评系统等。
1 企业的发展未来是可以预测的；
2企业的管理是可以数字化的；
3预算体系是一个责、权、利体系；
4必须有有效的组织保证：
     权力机构:成立由总经理挂帅的企业“预算委员会”合格的人力保证，选拔懂财务预算的管理人员设“预算专员”岗位，工作职责是：建立健全管理会计的信息体系，收集信息，制定标准。信息包括：财务的，统计的，业务的；标准包括：供产销和投资各个环节的。
     企业全全面预算的决策：在企业的最高决策层。预算一般在实施过程中要经过“自上而下和自下而上”的阶段预算指标最后要落实到各个责任中心。
（1） 确定目标：选定目标。如目标利润，目标销售等；
（2） 收集资料：应着手收集相关会计的、统计的、技术的、市场的、经济的、历史的、现实的凡是与财务预算有关的资料尽量充分占有，进行分析整理；企业应在1――3年的时间内完善企业预算所需的各项相关标准，在基础管理上下功夫。如：产品的材料消耗定额，工时定额，能耗定额，变动成本，固定成本总额，及保本点等。
（3） 建立模型：根据收集的资料建立可靠的数学模型进行预测.数学模型都有其局限性,摸清经济活动的运行规律是建立数学模型的基础。
（4） 检查验证前期预算结论及预测方法是否科学有效,以便在本期的预测中加以修正.使其更加接近实际情况.
（5） 以一定的形式，一定的程序将修正的预算目标，报告企业决策层。实际上在整个财务预算过程中，以上流程的五个步骤是互相联系密不可分的，在工作中不能把他们截然分开。

 

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