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出纳员记账凭证的编制(doc 37页)

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财务出纳
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出纳员,记账凭证,编制
出纳员记账凭证的编制(doc 37页)内容简介

出纳员记账凭证的编制目录:
1、出纳不出错有哪些技巧
2、出纳出现长款或短款怎么办
3、出纳的日常工作内容有哪些
4、出纳结账一般程序
5、出纳与会计有什么关系
6、出纳员如何编制记账凭证
7、出纳员如何记账对账
8、存货的入账价值如何确定
9、基本存款帐户的开立
10、记账凭证摘要的书写技巧.........


出纳员记账凭证的编制内容简介:
     登记银行存款日记和现金日记账,要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致,然后按付出支票号码顺序排列,以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。支票上的印鉴,应即用即盖,并由会计、出纳二人分开保管,支票用印鉴的私人印章,只能用于盖印支票,而不作为其他任何用途。
     出纳人员长年与现金和银行存款打交道,出现长款或短款是难免的。但是要把差错率降至最低并彻底杜绝,这就要求出纳人员于日常结算时,在“细心”和“认真”上下硬工夫才行。而千万不能长了款便放一边了之,短了款自己掏腰包补齐。有果必有因。当发现长款时,千万不能沾沾自喜,以为是自己捡了便宜。会计上有句俗语,叫做“虚长实短”。试想,无缘无故怎能长出钱来?所以,长款中往往隐匿着短款的可能,应当认真查对账目,看是否记账、结账有误。如果实在查找不出来,也不能隐瞒不报,若是短款人找上门来,不是证明你的账务有错吗?要按制度办事,先报告会计主管,请会计人员帮助查找。经反复核对账单,仍无结果时,暂作挂账处理。如果发生了短款,应冷静地回忆发生过的现金收付业务。出纳员应有一个记事认人的职业习惯,当天发生的收付业务应当在人的特征上、收款付款的金额上、票面面额上有所留意。同时要认真核对账单,一看是否记账有问题;二看是否少收了款;三看时候多付了款;四看是否现金另有放处;五看是否有人借了款,条据存放他处等。若查不出来,也不要瞒着不说,或者私自垫付,应按财务制度规定,报告会计主管,请会计人员帮助查找。有时还真能在账簿数字或算珠上自我迷惑,经过别人核对后立即改正。若实在查找不出来,可暂作挂账处理。


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