企业内部控制与现金管理(doc 50页)

企业内部控制与现金管理内容简介：
    内部和外部审计。为保证会计记录的准确性，许多公司会进行定期的审计。审计是指对公司的财务报表、会计系统、内部控制、和产生以上各项的会计账簿所进行的检查。
    由于对审计人员来说检查一个期间内的所有交易事项从经济上讲是不划算的，所以审计人员通常依赖会计系统来产生准确的会计记录。要衡量公司会计系统的可依赖性，审计员们要评价其内部控制系统，发现系统的缺点并建议更正。审计员要在其审计报告中体现客观性；而忙于工作的经理们也容易忽略他们自己的缺点。
审计分内部和外部审计。例4-2中显示内部审计员就是公司的职员，他们直接向审计委员会汇报。在一些组织中，内部审计员直接向副总裁汇报。一年里，他们会对公司的不同部门进行审计，以确保所有职员均服从于公司政策。外部审计员完全独立于公司。他们受雇于像Lands’ End公司、百事公司、施乐公司等企业来对其整体进行审计。外部审计师主要考虑财务报告及影响因素。内部和外部审计师均独立于他们所检查的企业经营活动。一名审计师或许会发现有职员既经手现金又负责现金账，就像Grant Leforge公司的Steve Lane一样。在此种情况下，审计师应建议改进。而审计师的这些建议有助于公司更有效的运营。文件和账簿。企业的文件和账簿各不相同，包括原始凭证，如发票和购货单，及会计日记账、分类账和总账。所有文件都应提前编号。在顺序编号的文件中缺页表明有文件遗失。

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