出纳管理作业流程及工作手冊(doc 42页)

出纳管理作业流程及工作手冊目录：
第一章、总则
第二章、安全及设施
第三章、收款
第四章、付款
第五章、各项费用之扣缴作业
第六章、零用金
第七章、票据、有价证券及保管品之收付与管理
第八章、押标金、保证金及保固金之收付
第九章、收纳款项收据之管理
第十章、出纳帐表
第十一章、出纳业务之检核

 

出纳管理作业流程及工作手冊内容简介：
    为建立出纳管理制度，依公开、透明作业程序，提升出纳管理效能及服务质量，加速公款支付，确保公款之安全，特依据事务管理规则第六十二条之三精神订定本手册范本。出纳管理单位对机关收支款项，收入部分，以委托金融机构代收为原则，支出部分，除零用金外，以直接汇拨为原则。出纳管理单位应根据会计凭证，办理关于现金、票据、有价证券、保管品等之收付、移转、登记及财产契据之存管等事项。
    出纳管理单位应参酌实际情形，依财政部国库署︵各级地方政府为财政主管机关︶核定之额定零用金限额内，签奉机关首长或其授权人核准后，提取定额现金备作零星事项之支用。出纳管理单位保管之现金、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或作借支。出纳管理单位收纳各种收入，除法令另有规定者外，应一律使用收纳款项收据，并设置收纳款项收据纪录卡，及时通知会计单位编制会计凭证入帐。前项收纳款项收据，除经手人签章外，并应由主办出纳、主办会计及机关首长签章。符合额定零用金动支事项及款额之支出，由出纳管理单位根据核准文件凭证在额定零用金内支付之。

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