财务控制与审计制度--资产控制制度原则(doc 2页)

财务控制与审计制度--资产控制制度原则内容简介：
一、 资产控制制度原则
第一条  资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。
第二条  资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
第三条  有形资产应加防护，以免私自或不当使用。
第四条  应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。
第五条  各项支出的核决与支付，应分责办理。
第六条  应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。
第七条  已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。
第八条  有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。
第九条  负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。
第十条  上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。
第十一条  各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戮销案，防止重复请款。
第十二条  存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。
第十三条  倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。
第十四条  信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。
第十五条  定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。

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