内部控制项目培训资料(ppt 90页)

内部控制项目培训资料目录：
一、 项目总体情况介绍
二、 内部控制和萨宾斯法案介绍］
三、 内控手册编写与工作配合
四、 手册模板介绍
五、 第一、二阶段项目工作计划

 

内部控制项目培训资料内容摘要：
期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制系统：
满足美国萨宾斯法案（Sarbanes-Oxley Act)对内部控制要求；
作为统一公司的制度和流程的基础；及
开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。
美国的萨宾斯法案 （Sarbanes-Oxley Act)
所有在美国上市的公司均需遵行
强调外部会计师的独立性
关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性
以强化内部控制为核心的要求
内部控制绝对不是：
静态的结构；
某一层次人员的任务（例如：高级管理层）；
某一部门的任务（例如：财务、内部审计）；
某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。
内部控制是：
美国反欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义：
内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理的保证：
  经营的效果性和效率性；
  财务报告的可信性；
  对法律和规章制度的遵循性。

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