美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度(doc 4页)

美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度目录：
第一章 总则
第二章 应收款项的管理
第三章 暂付款项的管理
第四章 坏帐的核销
第五章 附则

 

美佛儿教育集团应收及暂付款管理制度内容摘要：
第一条、为提高集团资金的使用效益，保障集团资金的合理流动和安全，根据《中小学财务管理办法》、《美佛儿教育集团财务管理办法》等相关规定，结合集团实际，特制定本制度、。
第二条、本办法适用于集团下属学校、集团总部部门及个人应收及暂付款的管理。
第三条、应收及暂付款的内容主要是：集团应收取或结算的各种应收、暂付款项。应收款项是集团应该收取而由于各种原因尚未收取的款项。主要包括学费、住宿费、伙食费及其他应收款；暂付款项是集团暂时垫付给集团内外有关单位或个人的各种款项，如暂时垫付给教职员工因公出差的差旅费借款、暂时垫付的购置仪器设备借款、房屋维修借款、基建借款及各种周转金、备用金等款项。主要包括各类预付款、备用金、预支差旅费等。应收及暂付款是集团对单位或个人的一种债权。
第四条、集团各单位及个人要按照集团的规定，按时办理财务结算手续，不得无故长期拖欠或占用集团资金。
第五条、集团各级财务部门要加强对应收及暂付款的管理，及时催收、催交、催报，并定期对应收及暂付款进行清理，按照规定的程序核销坏账，避免集团资金的损失和会计信息失真。

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