预算与计划.ppt30
财务计划
财务预测
营运资本需求分析
利润规划
财务预算
财务计划与控制 第一节 财务预测
1.财务预测是指估计企业未来的融资需求
不准确的预测还有必要吗?
2. 财务预测的步骤
销售预测
估计需要的资产
估计收入、费用和保留盈余
估计所需融资
财务计划与控制
3.销售百分比法
假定收入、费用、资产,负债与销售收入存在稳定的百分比关系,根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益,然后利用会计等式确定融资需求
A公司的融资需求
上期末实际 占销售额(3000万元)的% 本年计划(4000万元)
资产:
流动资产 700 23.33% 933.33
长期资产 1300 43.33% 1733.33
资产合计 2000 2666.66
负债和权益:
短期借款 60 N 60
应付票据 5 N 5
应付款项 176 5.87% 234.80
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