流动性及长期财务安全性分析报告(ppt 53页)

流动性及长期财务安全性分析报告目录：
一、短期资产流动性分析
二、短期偿债能力分析
三、其他流动性指标
四、长期偿债能力：损益表分析
五、长期偿债能力：资产负债表分析
六、影响长期偿债能力的特别项目

 

流动性及长期财务安全性分析报告内容摘要:
一、短期资产流动性分析
短期资产是指价值周转期不超过一年或一个营业周期的资产，主要包括：
     1、现金
     2、有价证券
     3、应收帐款
     4、存货
应收帐款
    注意帐龄结构。
    注意客户的集中程度。
（1）会计期末应收帐款与日销售额之比：
   应收帐款总额（含应收票据）
  之所以包括应收票据，是因为它与销售相关；
  之所以应收帐款用“总额”而不是“净额”，是因为总额才与分母中的销售直接相关；
   在公司内部分析中，将该指标与公司信用期作比较，即可判断公司应收帐款的管理效率：
   会计期间若为自然营业年度，该指标会被低估（因为在自然营业年度的年末，销售从而年末应收帐款往往处于较低的水平），因而应收帐款的流动性就会被高估；

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