如何接受税务检查培训会讲义稿(doc 12)

目录：
第一部分 销项税额审核要点
第二部分　进项税额审核要点
第三部分　营业税审核要点
第四部分　企业所得税审核

内容简介:
、是否按照税法规定的增值税纳税义务发生时间计缴增值税？有无实现收入挂往来不计销项税的？
例：预收账款发出商品，当货物发出时，有无计算销项税？
通常是长线产品(消费品)。
思考：购物券是收款收据还是提货单？
2、有无账外账？(商业企业)
对上游公司外调、协查
3、有无不入库直接发出不作收入的？
借：银行存款
贷：生产成本
4、有无入库后直接发出不作收入的？
借：银行存款
贷：产成品
5、边角余料有无计算销项税？
(1)误记入营业外收入，少算销项税？
(2)小金库(车间)
6、价外费用有无计提销项税？
向购买方收取的违约金、延期付款的利息、代垫款项、手续费等等。不包括：
销项税；代收代缴消费税；代垫运输。
审核：营业外收入。代垫款项可以转变成代理业务。

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