内部控制探讨-销货及收款循环控制(ppt 28)

内容简介：

公開發行公司建立內部控制制度處理準則第七條規定：
銷貨及收款循環：包括訂單處理、授信管理、運送貨品、開立銷貨發票、開出帳單、紀錄收入及應收帳款、執行與紀錄現金收入等之政策及程序
對客戶之信用調查及授信審核未確實執行，如      未評估客戶之信用額度及信用分析，其授信評等表單亦無相關人員簽署紀錄
公司內部控制制度未明定變更授信額度或授信條件之評估標準
對重要客戶之信用額度與資本額顯不相當，且該等客戶營業登記集中於同一地址
關係人帳款稽催及評價作業~

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