公司财务管理体系的基础(ppt 18页)

预算工作流程

董事会讨论、制订公司年度目标
总经理会议讨论分阶段、分部门的工作目标，制订业务计划
各级主管提交本部门季度收支预算报告
财务部汇总各部门预算
财务部提交公司年度预算草案
董事会审议年度预算草案
财务部主持召开预算协调会议，讨论、调整预算草案
董事会审议、确定、下达公司年度预算方案
各部门按季提交月度收支预算
财务部按月监督预算方案的执行
财务部每月提交预算方案执行分析报告
预算需要调整时，由财务部门做出草案，提交董事会审议

对公司可能发生的所有成本费用进行详细分析，区分可控成本与不可控成本，确定成本控制的对象
根据控制对象的不同特点选择控制方法，确定弹性区间
定期做实际运营的成本状况分析，适时调整控制策略

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