财务知识-应收及预付款项(ppt 53页)
财务知识-应收及预付款项(ppt 53页)内容简介
第一节 应收票据
第二节 应收账款
第三节 预付账款
第四节 其他应收款
应收票据计价原则:
-面值计价
-带息票据于期末计提利息,确认为利息收入,并增加面值。
-应收票据不得计提坏帐准备。
-到期不能收回(或未到期已经基本确定不能收回)的应收票据,转应收账款并计提坏帐准备。
贴现:
贴现指汇票持有者将未到期的商业汇票交给银行,银行受理后,从票面金额总额中扣除,按银行的贴现率计算确定的贴息后,将余额付给贴现企业,作为银行对企业的一种短期贷款。
贴现计算公式:
贴现利息=票据到期值×贴现期×贴现率
贴现净额=票据到期值-贴现利息
贴现天数*=贴现日至票据到期日实际天数-1
说明:
(1)承兑人在异地的,贴现天数的计算应另加三天的划款日期。
(2)贴现率:相应贴现期使用月利率或日利率
(3)贴现天数:贴现日到到期前一日。
(4)带息票据和不带息票据的计算
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