某公司财务预算实训教材(DOC 34页)

(1)流动比率；
(2)全部资产周转率总变动2.8-2.4=0.4
(2)速动比率；
(3)营业净利率:700/10000=0.07
(4)总资产周转率(总资产按年末数):10000/3200=3.125
1、做销售预算；
1、公司产品的单位售价为200元/只，根据销售合同和市场预测，
预算年度（2015年）销售量为6000只，其中一季度1000只，二季度1500只，
三季度2000只，四季度1500只。每季度销售产品的汇款额占当季度销售额的60%，
其余款项于下季度收回。2011年末应收账款余额为80000元将于
预算年度第一季度收回现金。假设不考虑增值税。
1、流动比率：4500/2180=2.06
2015年光华公司直接人工预算表
2015年光华公司销售预算表
2、做产量预算；
2、公司每季度的期末存货按下一季度预计销售量的10%确定，
预算年度期初的存货量为100只，第一季度末存货量150只，
第二季度末存货量200只，第三季度存货量150只，第四季度末存货量180只。
2、应收账款周转率:1500/[(1350+1500)/2]=1.05
3、做直接材料预算；
3、公司生产该产品只有一个工种，单位产品的工时定额为2小时/只
单位工时的标准工资率为4元/小时。
3、销售利润率:2535/10140=0.25
4、做直接人工预算；
4、公司变动性制造费用按直接人工工时分配于产品成本，预计分配率为每小时2元；
固定性制造费用与上年实际开指数一致。在全部制造费用中除了折旧以外均需要以现金支付。
变动性制造费用项目和固定性制造费用项目如下表：
5、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货的单位成本为48元/只。
5、做制造费用预算；
6、做产品成本预算；
6、公司2015年变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下表
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