管理会计预测分析教材(PPT 37页)

第五章预测分析
预测分析概述
销售预测分析
成本预测分析
利润预测分析
资金预测分析
第一节预测分析概述
一、预测分析的概念：
是按照一定原则和程序，运用专门方法进行经营预测的过程。
经营预测：是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，
对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。
预测分析的意义：
—是企业进行经营决策的基础和依据
—有利于提高企业的竞争能力
—是企业进行科学管理的基础
二、预测分析的主要内容：
—销售预测
—成本预测
—利润预测
—资金预测
三、预测分析的程序：
1.确定预测目标。
2.收集数据和信息。
3.选择预测方法。
4.进行实际预测。
5.对预测结果进行修正。
四、预测分析的方法：
第二节销售预测分析
一、销售预测概述：
市场调查
销售量预测
销售量预测又叫产品需求量预测，是根据市场调查所得到的有关资料，
通过对有关因素的分析研究，
预计和测算特定产品在一定时期内的市场销售量水平及变化趋势，
进而预测本企业产品未来销售量的过程。
二、销售量的定量预测分析：
算术平均法：
移动平均法：
Eg.某公司2016年1—9月份产品的销售量资料如下：
单位：千克
要求：(1)用算术平均法预测10月份的销售量。
(2)用移动平均法预测10月份的销售量(假设观察期为3期)
(3)用修正的移动平均法预测10月份的销售量(假设观察期为3期)
(1)销售量预测数=各期销售量之和/期数
=(550+560+540+570+600+580+620+610+630)/9=584.44kg
(2)销售量预测数=最后移动期销售量之和/m期=(620+610+630)/3=620kg
(3)销售量预测数=最后m期算术平均销售量+趋势值
上一个移动的平均值=(580+620+610)/3=603.33kg
趋势值=620-603.33=16.67kg
销售量预测数=620+16.67=636.67kg
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