企业所得税重点问题的稽查方法(PPT 37页)

1. 租金收入
2. 利息收入
3. 其他收入
4 .股息红利收入
5. 经营业务收入
6. 视同销售收入
7. 非现金资产溢余
8. 政策性搬迁
9. 不征税收入
10. 非货币性资产转让
11. 债务重组
12. 以前年度损益调整
问题描述：企业提供无形资产、房屋设备等固定资产、
包装物的使用权取得的租金收入，
未按照合同约定的承租人应付租金的日期及金额全额确认收入。
如：交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，
未按收入与费用配比原则，在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
重点核查：结合各租赁合同、协议，“其他业务收入”科目，
看是否存在交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，
且租金提前一次性支付的，未按收入与费用配比原则，
在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。
检查科目：其他业务收入等。
政策依据：《企业所得税法实施条例》第十九条；
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》
(国税函〔2010〕79号)第一条。
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