货币资金与应收项目培训教材(PPT 77页)

库存现金的核算
银行存款的核算
应收票据的核算
应收账款的核算
预付账款的核算
其他应收款的核算
第四章货币资金与应收项目
第一节货币资金的核算
（二）库存现金管理的有关规定
1.库存现金收入与支出的范围
执行《现金管理暂行条例》等有关规定。
超过该规定范围的应通过银行办理结算。
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
（4）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点(1000)以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.企业库存现金限额的确定
企业提出计划，经开户银行审批核定。一般为企业3天的现金用量。
（三）日常库存现金收支的核算
1.账户设置
2.核算举例：
【例4-1】新世纪股份有限公司销售产品5件，
每件单价3500元，增值税销项税额2975元，收到现金。
借：库存现金20475
贷：主营业务收入17500
应交税费—应交增值税2975
【例4-2】从银行提取现金7500元。
借：库存现金7500
贷：银行存款7500
【例4-3】用库存现金7500元发放职工困难补助。
借：应付职工薪酬—职工福利7500
贷：库存现金7500
【例4-4】用库存现金3500元购买行政管理部门用的办公用品。
借：管理费用3500
贷：库存现金3500
【例4-5】用库存现金1750元支付职工报销的市内交通费。
借：管理费用1750
贷：库存现金1750
（四）库存现金清查的核算
2.库存现金清查的原因
◇出纳员工作失误或人为舞弊等。如收付款出错、
漏(错)填记账凭证、错记库存现金日记账，以及现金被盗等。
3.清查手续——填写“库存现金盘点报告表
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