有关行政单位会计账务处理文档(doc 35页)

内容摘要
一、资产
库存现金有关账务处理：
提取现金时：
借：库存现金
货：银行存款（或零余额账户用款额度）
发生支出及借差旅时：
借：经费支出（或其他应收款）
贷：库存现金
银行存款有关账务处理：
款项存入银行时：
借：银行存款
贷：库存现金（其他收入）
提取银行存款时：
借：库存现金
贷：银行存款
发生支付公用经费时：
借：经费支出
贷：银行存款
零余额账户用款额有关账务处理：
本科目核算实行国库集中支付的行政单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度。
收到“财政授权支付额度到账通知书”时：
借：零余额账户用款额度
贷：财政拨款收入
按规定支用额度：
借：费费支出
贷：零余额账户用款额度
年末注销额度时：
借：财政应返还额度——财政授权支付
贷：零余额账户用款额度

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