出纳入门培训资料(pdf 40页)

内容摘要
出纳新手必备知识：
现金收入的主要来源有哪些？
各单位在办理经济业务时， 可按国家现金管理制度的规定， 在下列范围内收取一定的现
金：
(1)单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。
(2)收取不能转帐的单位或个人的销售收入。
(3)不足转帐起点(起点为100 元)的小额收入等。
除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。
怎样复核现金收款凭证？
现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入
前，都必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等
有关规定和要求认真复核以下内容：
(1)现金收款凭证的填写日期是否正确。现金收款凭证的填写日期应为编制收款凭证的
当天，不得提前或推后。
(2)现金收款凭证的编号是否正确。主要是复核凭证是否按本单位规定的分类编号方法
连续编号， 如有重号、漏号或不按日期顺序编号等情况， 应将收款凭证退回制证人员， 予以
更正或重新填写。
(3)现金收款凭证记录的内容是否真实、合法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映
的经济业务内容是否相符。
(4)使用的会计科目是否正确。如果发现科目使用错误或记帐方向错误等情况，应立即
退回制证人员，要求更正。
(5)复核收款凭证的金额与原始凭证的金额是否一致。
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