审计一家言培训资料(doc 80页)

目录
1 前言 2
2 审计的一些概念 2
2.1 关于审计的头版头条 2
2.2 什么是审计 3
2.2.1 审计就是查问题吗 3
2.2.2 审计与人性恶 3
2.2.3 独立审计是一种信任的背书 4
2.2.4 此“审计”与彼“审计” 4
2.3 审计工作的成果 5
2.3.1 审计意见说了什么 5
2.3.2 审计意见有几种 6
2.3.3 审计报告的使用者 7
2.3.4 审计是一门科学还是一门艺术 7
2.4 会计事务所与注册会计师 7
2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系 7
2.4.2 会计事务所不全是合伙制 9
2.4.3 审计师是专业人士 9
2.4.4 审计费是怎么定的 10
2.4.5 注册会计师审计的流程 10
2.5 业务约定书 11
2.5.1 要先签业务约定书，后干活 11
2.5.2 业务约定书其实是一份标准合同 11
2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别 12
2.5.4 会计责任和审计责任的区别 12
2.6 声明书 13
2.6.1 什么是“声明书” 13
2.6.2 驳“声明书无用论” 13
2.6.3 驳“声明书万能论” 14
2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里 14
2.6.5 审计师勤勉尽责要到什么程度 15
2.7 管理建议书 15
2.7.1 什么是“管理建议书” 15
2.7.2 管理建议书的内容是从哪里来的 16
3 审计的理论 16
3.1 审计的逻辑 16
3.1.1 审计工作的开始：了解企业的经营情况 16
3.1.2 在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机 17
3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常 18
3.1.4 审计师可以怎么问问题 18
3.1.5 审计师怎样检查内控系统是否设计合理及运转正常 19
3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备—要做到两个凡是 19
3.1.7 审计师仍要检查每个科目的金额 19
3.1.8 做实质性测试时，审计逻辑链条要严密 20
3.2 审计的思考方法 21
3.2.1 公众对审计的期望 21
3.2.2 审计思考的关键—预期 21
3.2.3 审计师要有独立思考，要比客户想得深远 22
3.2.4 审计师要考虑任何事情的合理性 23
3.2.5 审计师总是在“抓大放小”吗 23
3.2.6 审计师的“七种武器” 23
3.2.7 审计也是一个系统工程 24
3.3 对企业内控的关注 24
3.3.1 什么是“常规交易”“非常规交易”和“会计估计” 24
3.3.2 风险基础审计比制度基础审计多了什么？ 25
3.3.3 经营控制与会计报表控制 26
3.4 工作底稿 27
3.4.1 工作底稿也有理论吗 27
3.4.2 写内控测试的工作底稿要注意的问题 27
3.4.3 实质性测试的工作底稿分几类 28
3.4.4 准备工作底稿的目的是什么 28
3.4.5 工作底稿索引是一个树状结构 28
3.4.6 写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式 28
3.4.7 审计符号、注释及工作底稿相互索引 29
3.4.8 在工作底稿里写什么样的注释和怎么写 29
3.4.9 用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现 30
3.5 审计项目的风险控制 31
3.5.1 做审计好像找对象 31
3.5.2 审计师做审计时要怀疑一切么 32
3.5.3 舞弊审计与传统审计 32
3.5.4 审计师发现了舞弊怎么办 33
3.5.5 数字分析中的班福定律 34
3.5.6 审计师做审计有秘密武器么 35
4 按科目来谈一谈实质性测试 35
4.1货币资金 35
4.1.1主要关注货币资金的存在性和所有权 35
4.1.2审计货币资金科目主要做的审计程序 36
4.1.3发确认书时要警惕，要严密控制全程 36
4.1.4函证工作要注意的问题 37
4.1.5做现金证明的目的 37
4.1.6银行存款抵押 38
4.2应收账款和坏账准备 38
4.2.1主要关注应收账款的存在性与估值 38
4.2.2审计应收账款科目主要做的审计程序 39
4.2.3应收账款的明细里能看出不少问题 39
4.2.4审计应收账款一定要发确认书么 40
4.2.5确认书没回来的替代性措施 40
4.2.6怎样选择函证的样本 41
4.2.7企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应 41
4.2.8检查期后收到的款项 42
4.2.9应收账款的周转天数可以怎么分析 42
4.2.10应收账款的账龄是什么样子 43
4.2.11应收账款的账龄可以怎么分析 44
4.2.12坏账准备 44
4.3其他应收款 45
4.3.1主要关注其他应收款的存在性与估值 45
4.3.2应收员工预借款 45
4.3.3应收关联方 46
4.3.4其他应收款里还可能有什么 47
4.4与关联方的往来账 47
4.5预付账款 47
4.5.1对预付账款的预期 47
4.5.2能把应收账款或预付账款和应付账款对冲么 48
4.6存货 48
4.6.1主要关注存货的完整性、存在性、准确性和估值 48
4.6.2存货科目是了解制造业企业的钥匙 49
4.6.3存货科目的特殊性：金额=数量×单价 49
4.6.4存货不是一个科目，是好几个科目 50
4.6.5成本核算它是个难题，让人目眩神迷 50
4.6.6盘点是一次拍照片的过程 51
4.6.7有没有将存货明细的数字加总，与总账数核对呢 51
4.6.8进口存货的故事 52
4.6.9存货的周转率 52
4.6.10审计存货科目时的主要审计程序 53
4.7待摊费用和长期待摊费用 53
4.7.1主要关注待摊费用期末余额的估值和存在性 53
4.7.2审计待摊费用科目时主要的审计程序 54
4.7.3审计待摊费用科目时要注意的问题 54
4.7.4了解年初数到年末数的变动情况无法替代对年末余额的解释 55
4.8固定资产 55
4.8.1固定资产科目的特点 55
4.8.2审计固定资产科目主要做的审计程序 56
4.8.3要将所看到的数字与对客户业务的理解相联系 57
4.8.4固定资产的折旧 58
4.8.5固定资产减值准备的考虑要全面 59
4.8.6固定资产的残值率是个历史遗留问题 59
4.8.7固定资产抵押 60
4.9租赁 60
4.9.1租赁是一个容易被忽略的部分 60
4.9.2企业为什么要卖楼 60
4.10在建工程 61
4.10.1什么时候要转为固定资产 61
4.10.2在建工程科目包括哪些核算内容 61
4.11无形资产 62
4.12应付账款 62
4.12.1主要关注的是应付账款的完整性 62
4.12.2审计应付账款科目时主要做的审计程序 63
4.12.3由存货暂估入库形成的应付账款 63
4.13预收账款 64
4.14其他应付款 65
4.14.1主要关注的是其他应付款的完整性 65
4.14.2其他应付款里可能有什么 65
4.15预提费用 66
4.15.1主要关注预提费用的完整性 66
4.15.2审计预提费用科目时的一些思路 66
4.15.3这家公司是否有利润 67
4.16其他负债类科目 67
4.16.1审计其他负债类科目要注意的一些问题 67
4.16.2带薪年假引起的会计思考 68
4.16.3预计负债———如何计算产品质量保证 68
4.17收入 70
4.17.1审计损益类科目的一般方法 70
4.17.2收入确认 71
4.17.3电信公司赠手机引起的收入确认问题 71
4.17.4对收入进行分析性复核 72
4.18成本和费用 73
4.18.1销售成本的调节表 73
4.18.2销售收入和销售成本要能够一一对应 74
4.18.3审计成本和费用科目时要注意的一些问题 74
4.18.4截止性测试 75
4.18.5检查未入账的负债 75
4.19其他 75
4.19.1内含的金融衍生工具 76
4.19.2一些常用的比率分析 76
4.19.3企业上市要回答的两个问题 77
4.19.4一个企业的利润率能有这么高吗 77
4.19.5外国的月亮有多圆 78

 

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