新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定讲解(PPT 61页)

资产负债表
收入支出表
财政拨款收入支出表
附注
内容提要
一、新旧制度衔接总要求
二、将原账科目余额转入新账（1）
三、将原未入账事项登记新账
四、基建并账（1）
五、财务报表新旧衔接
六、其他衔接事项
财务报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果等的书面文件，
由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、
收入支出表、财政拨款收入支出表等。
资产负债表：反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。
资产负债表应当按照资产、负债、净资产分类、分项列示。 （至少年度）
收入支出表：反映行政单位在某一会计期间全部预算收支执行结果的报表。
收入支出表应当按照收入、支出的构成和结转结余情况分类、分项列示。（月度、年度）
财政拨款收入支出表：反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。（年度）
附注是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，
以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。
需要注意的几点：
库存现金、银行存款：减去属于受托代理的金额后的余额填列。
在建工程：根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。
受托代理资产：根据“受托代理资产”科目的期末余额
（扣除其中受托储存管理物资的金额）加上“库存现金”、
“银行存款”科目中属于受托代理资产的金额的合计数填列。
一年内到期的非流动负债：反映行政单位期末承担的1年以内（含1年）
到偿还期的非流动负债。应当根据“长期应付款”等科目的期末余额分析填列。
长期应付款：根据“长期应付款”科目的期末余额减去其中1年以内（含1年）
到偿还期的长期应付款金额后的余额填列。
受托代理负债：根据“受托代理负债”科目的期末余额（
扣除其中受托储存管理物资对应的金额）填列。
待偿债净资产：根据“待偿债净资产”科目的期末借方余额以“-”号填列。
..............................