BA基础会计银行存款清查学(ppt 17页)
BA基础会计银行存款清查学(ppt 17页)内容简介
BA基础会计银行存款清查学目录:
一、清查的方法
二、账单不符的原因
三、未达账项
四、银行存款余额调节表
BA基础会计银行存款清查学内容提要:
(一)概念:指由于企业与银行间对于同一项业务,由于取得凭证的时间不同,导致记账时间不一致,而一方已登记入账另一方尚未入账的款项。
(二)未达账项的四种表现形式及其对日记账和对账单的影响:
1、银行已收,企业未收
2、银行已付,企业未付
3、企业已收,银行未收
4、企业已付,银行未付
(三)调节公式
(四)银行存款余额调节表的编制
(五)举例:企业3月份银行存款日记账和银行对账单的资料如下:要求:找出未达账项并编制银行存款余额调节表。
(六)银行存款余额调节表的说明
1、调节后的余额不等,则说明记账肯定有差错:如存款余额相等,则说明一般无差错。
2、“银行余额调节表”只起对账作用,不能作为调节账面余额的凭证,银行存款日记账的登记,还应待收到有关原始凭证后再进行。
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