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现金流量分析概述(ppt 62页)

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现金管理
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现金流量分析,分析概述
现金流量分析概述(ppt 62页)内容简介
第五章 现金流量分析
第一节 现金流量表的初步分析
一、现金流量表及其有关概念
1、现金及现金等价物
2、现金流量
3、现金流量表
二、现金流量分析的意义
三、现金流量表的项目
（一）经营活动现金流量
（二）投资活动的现金流量
（三）筹资活动现金流量
（四）经营活动现金流量与净利润
调整项目一 ——非经营活动的损益
调整项目二 ——不支付经营资产的费用
调整项目三 ——非现金流动资产减少
调整项目四 ——经营性应付项目增加
第二节  三种活动及其分析
一、经营活动分析
（一）经营活动现金流量项目编制
（二）经营活动分析
二、投资活动分析
（一）投资活动现金流量项目编制
（二）投资活动分析
练习
三、筹资活动分析
（一）筹资活动现金流量项目编制
（二）筹资活动分析
四、三种活动关系分析
五、三张报表关系分析
练习：理解并解释现金流量表披露的数据
第三节  现金流量财务比率分析
一、现金流动性比率分析
1．现金流量与当期债务之比
2．债务保障率
二、获取现金能力分析
1．每元销售现金净流入
2．每股经营现金流量
3．全部资产现金回收率
三、财务弹性分析
1．现金流量适合比率
2．现金再投资比率
3．现金股利保障倍数
四、收益质量分析
营运指数指标
第四节  现金流量的趋势分析 和结构分析
一、现金流量结构分析
1．现金流入结构分析
2．现金支出结构分析
二、现金流量趋势分析

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