所得税会计培训讲义（ppt 69页）

所得税会计培训讲义目录：
1.1、会计规范与税法的差异
1.2、所得税会计处理

 

所得税会计培训讲义内容提要：
会计规范与税法的差异：
 会计规范与税法的差异，主要体现在确认、计量方面。
（会计）收入—（会计）费用=利润
（税收）收入—（税收）费用=应纳税所得额
因列支“口径”不同形成的“永久性差异”
因列支”期间”不同形成的“暂时性差异”。
现行会计规范体系下，将会计与税收之间的分为以下三种情况：
永久性差异－账面价值与计税基础相同
暂时性差异－账面价值与计税基础不同
其他并非因资产负债的账面价值与计税基础不同引起的视同暂时性差异处理的项目，如可结转以后年度的亏损

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